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Votre TVA en quatre chiffres qui devraient coïncider
Comptabilité, registres, proposition du SIRE et déclaration. Nous mesurons où ils divergent, combien de trésorerie retiennent les détractions et retenues, et quoi corriger d'abord selon ce qui se rembourse le plus vite.
Les quatre chiffres d'une même période. Saisissez les vôtres sur la feuille
Rapprochement des quatre chiffres de la TVA
Saisissez la TVA résultante de votre dernière période selon chaque source. La feuille indique quelle paire ne concorde pas et les causes qui l'expliquent souvent.
A-B · comptabilité face aux registres
ConcordeÉcart de S/ 1,250 (2.59 % de la TVA déclarée)
Causes fréquentes de cet écart
- Écritures manuelles sur le compte de TVA sans justificatif.
- Reclassements entre périodes.
- Écritures passées dans une période déjà déclarée.
- Arrondis sur des justificatifs en dollars.
B-C · registres face au SIRE
ConcordeÉcart de S/ 1,250 (2.59 % de la TVA déclarée)
Causes fréquentes de cet écart
- Factures fournisseurs que la SUNAT possède et que votre registre n'a pas.
- Justificatifs inscrits dans une autre période.
- Avoirs sans le justificatif qu'ils modifient.
- Clients ou fournisseurs avec un type de document ou un RUC incohérent.
- Un taux de change différent sur les justificatifs en dollars.
C-D · SIRE face à la déclaration
ConcordeÉcart de S/ 1,250 (2.59 % de la TVA déclarée)
Causes fréquentes de cet écart
- Ajustements saisis à la main dans le PDT 621.
- Registre accepté dans le SIRE après le dépôt de la déclaration.
- Proposition remplacée sans mise à jour de la déclaration.
B-D · registres face à la déclaration
ConcordeÉcart de S/ 1,250 (2.59 % de la TVA déclarée)
Causes fréquentes de cet écart
- Reclassements entre périodes.
- Écritures passées dans une période déjà déclarée.
- Ajustements saisis à la main dans le PDT 621.
Complétez les chiffres de la même période pour voir la lecture.
Les chiffres concordent. Refaites le rapprochement à chaque période avant de déclarer.
La déclaration concorde avec votre registre mais pas avec la proposition du SIRE. Identifiez les justificatifs de l'écart avant la prochaine échéance.
La déclaration concorde avec la proposition du SIRE mais pas avec votre registre. Le registre du système doit recevoir les justificatifs manquants ou en trop.
Registres et déclaration concordent ; la comptabilité non. Revoyez les écritures manuelles du compte de TVA.
Il y a des écarts dans plusieurs paires. Commencez par la paire au montant le plus élevé.
Indicateur de risque « Rapprochement de TVA » = |A − B| + |B − D|. Seuil : zéro. Votre valeur :
La feuille compare des chiffres. Qu'un écart soit une infraction dépend de sa cause, et votre comptable l'examine. Dans le diagnostic F1, nous faisons ce rapprochement sur vos 6 à 12 dernières périodes, pour chaque RUC.
Le mois fiscal, étape par étape
Huit processus soutiennent les quatre chiffres. Chaque étape a un indicateur de performance, un indicateur de risque et l'écran d'Odoo 20 qui l'enregistre.
Avec les deux jours, la page calcule votre fenêtre de rapprochement. Voir le calendrier de la SUNATFenêtre de rapprochement : jours calendaires entre votre clôture interne et l'échéance.L'échéance tombe avant votre clôture interne : la période est déclarée sans rapprochement préalable.
Émission des justificatifs
- Ce qui se passe à cette étape
- La facture ou le ticket part de la commande, va à la SUNAT ou à l'OSE et revient avec son accusé : accepté, observé ou rejeté. Les tickets sont déclarés dans le résumé quotidien.
- Indicateur de performance
- Acceptation au premier envoi = justificatifs acceptés au premier envoi ÷ justificatifs émis.
- Indicateur de risque
- Justificatifs sans accusé hors délai = nombre et montant au-delà du délai. Seuil : zéro.
- Norme
- RS 097-2012/SUNAT et modifications
- Dans Odoo 20
- Factures clients avec le statut SUNAT dans la liste ; envoi, consultation de l'accusé, annulation et guide de remise dans la localisation péruvienne standard.
Odoo de laboratoire, données de démonstration.
Achats et crédit de TVA
- Ce qui se passe à cette étape
- Le XML du fournisseur arrive, le justificatif et le statut du RUC sont validés, il est enregistré face à la commande et à la réception, puis inscrit dans la bonne période.
- Indicateur de performance
- Justificatifs d'achat validés = factures validées ÷ factures enregistrées.
- Indicateur de risque
- Crédit de TVA à risque = TVA des factures de fournisseurs non localisés, radiés ou au justificatif non valide. Seuil : zéro.
- Norme
- Texte unique de la loi sur la TVA, art. 18 et 19
- Dans Odoo 20
- Factures fournisseurs, rapprochement avec bon de commande et réception, lecture de documents. La validation du RUC avant enregistrement est un développement.
Détractions et retenues
- Ce qui se passe à cette étape
- L'opération soumise est identifiée, déposée sur le compte de la Banco de la Nación, le certificat est enregistré et le solde imputé sur les impôts. L'agent de retenue émet le justificatif de retenue au paiement.
- Indicateur de performance
- Dépôts de détraction dans les délais = dépôts dans les délais ÷ dépôts exigibles.
- Indicateur de risque
- Incohérences du compte de détractions = incidents ouverts par période. Seuil : zéro.
- Norme
- DL 940 ; RS 183-2004/SUNAT ; RS 037-2002/SUNAT
- Dans Odoo 20
- Détraction indiquée sur le justificatif et justificatif de retenue émis depuis le paiement. L'écriture du certificat et le paiement groupé à la Banco de la Nación sont des développements.
Odoo de laboratoire, données de démonstration.
SIRE et PLE
- Ce qui se passe à cette étape
- La proposition du SIRE est téléchargée, comparée au registre du système, acceptée ou remplacée, puis les autres livres PLE sont générés.
- Indicateur de performance
- Périodes déposées dans les délais = périodes dans les délais ÷ périodes exigibles.
- Indicateur de risque
- Exposition à l'amende sur les livres = périodes en retard × amende du tableau I × (1 − réduction graduée).
- Norme
- RS 286-2009/SUNAT (PLE) ; RS 000112-2021/SUNAT (SIRE)
- Dans Odoo 20
- Livres PLE des ventes, achats, journal, grand livre, caisse et banques, inventaires et bilans, et rapport de TVA. La comparaison avec la proposition du SIRE est un développement.
Odoo de laboratoire, données de démonstration.
Rapprochement
- Ce qui se passe à cette étape
- Les banques sont rapprochées, les sous-journaux concordés avec le grand livre et la TVA comptable avec les registres et la déclaration.
- Indicateur de performance
- Rapprochement bancaire automatique = mouvements rapprochés par règle ÷ mouvements du relevé.
- Indicateur de risque
- Rapprochement de TVA = |A − B| + |B − D| ; rapprochement des détractions = |solde comptable − solde Banco de la Nación|. Seuil : zéro.
- Norme
- Texte unique de la loi sur la TVA ; DL 940
- Dans Odoo 20
- Rapprochement bancaire avec modèles de rapprochement et import de relevés.
Odoo de laboratoire, données de démonstration.
Clôture mensuelle
- Ce qui se passe à cette étape
- Arrêté des pièces, provisions, écarts de change, amortissements, ajustements, balance et verrouillage de la période.
- Indicateur de performance
- Cycle de clôture = jours de la balance aux états financiers. APQC : médiane 6,4 jours ; quartile supérieur 4,8 jours ou moins.
- Indicateur de risque
- Modifications de périodes déclarées = nombre et montant d'écritures modifiées dans des périodes déclarées. Seuil : zéro.
- Norme
- COSO 2013 ; COBIT 2019, DSS06
- Dans Odoo 20
- Date de verrouillage par période, balance, états financiers et écriture de clôture fiscale.
- Source : APQC, durée de la clôture mensuelle, tous secteurs
Odoo de laboratoire, données de démonstration.
Déclaration et paiement
- Ce qui se passe à cette étape
- La TVA et l'acompte d'impôt sur le revenu sont calculés, le PDT 621 est déposé et payé.
- Indicateur de performance
- Déclarations et paiements dans les délais = obligations dans les délais ÷ obligations exigibles.
- Indicateur de risque
- Exposition attendue aux amendes = Σ probabilité de détection × amende de base × (1 − réduction) + intérêts.
- Norme
- Texte unique du Code fiscal
- Dans Odoo 20
- Le rapport de TVA et l'écriture de clôture fiscale alimentent le PDT 621. La déclaration se dépose dans SUNAT Operaciones en Línea.
Contrôle fiscal
- Ce qui se passe à cette étape
- Une demande arrive dans la boîte SOL, les justificatifs de chaque écriture sont réunis et la réponse part dans le délai.
- Indicateur de performance
- Délai de constitution du dossier = heures moyennes de la notification au dossier complet.
- Indicateur de risque
- Redressements pour défaut de justificatif = somme des montants contestés pour pièces introuvables.
- Norme
- Texte unique du Code fiscal ; ISO 37301
- Dans Odoo 20
- Chaque justificatif conserve ses pièces jointes et documents liés ; grands livres et auxiliaires s'exportent depuis les rapports comptables.
Odoo de laboratoire, données de démonstration.
Six intercalaires pour votre situation fiscale de référence
Des questions sur la façon dont votre TVA naît, s'enregistre, se rapproche et se justifie. Si vous laissez des chiffres approximatifs, le rapport chiffre chaque levier en soles avec la formule visible. Si vous préférez, vous recevez un modèle Excel à remplir avec votre comptable.
Diego Muñoz lit vos réponses pour préparer le diagnostic de 30 min.
Structure du rapport. Les valeurs apparaissent avec vos réponses.
Donnée fiscale à la source
- Ce qu'il mesure
- Justificatifs observés ou rejetés et qualité du fichier clients et fournisseurs.
- Exemple de résultat dans le rapport
- Taux de rejet par motif et heures de correction par mois.
Crédit de TVA défendable
- Ce qu'il mesure
- Validation du justificatif et du RUC avant enregistrement ; inscription dans les délais.
- Exemple de résultat dans le rapport
- TVA d'achat à risque et coût du crédit différé.
Trésorerie retenue
- Ce qu'il mesure
- Dépôts de détraction, solde Banco de la Nación, retenues et perceptions à imputer.
- Exemple de résultat dans le rapport
- Mois de TVA couverts et coût annuel à votre taux.
TVA rapprochée avant déclaration
- Ce qu'il mesure
- Comparaison des quatre chiffres et écarts avec la proposition du SIRE.
- Exemple de résultat dans le rapport
- Écarts par cause et heures de rapprochement par période.
Échéances et amendes
- Ce qu'il mesure
- Calendrier par RUC, déclarations rectificatives et amendes sur 24 mois.
- Exemple de résultat dans le rapport
- Amendes et intérêts par article, avec la règle de réduction graduée.
Dossier face à une demande
- Ce qu'il mesure
- Délai de constitution du dossier et verrouillage des périodes déclarées.
- Exemple de résultat dans le rapport
- Heures par demande et redressements pour défaut de justificatif.
La trésorerie que retient le système fiscal
Détractions non imputées, retenues et perceptions à déduire, et crédit de TVA inscrit en retard. Mesurez combien cela représente et ce que cela coûte à votre taux de financement.
Trésorerie retenue
Le calcul montre la trésorerie bloquée et son coût. Ce qui se libère se mesure dans le diagnostic F1 avec vos relevés. Taux débiteurs par type de crédit, SBS
Mois de TVA couverts par le solde de détractions
Solde de détractions ÷ TVA mensuelle
Trésorerie retenue
Solde de détractions + retenues et perceptions à imputer
Coût annuel de cette rétention
Trésorerie retenue × taux annuel
Coût du crédit de TVA différé
TVA tardive × taux × mois ÷ 12
Crédit de TVA à risque
TVA d'achats auprès de non localisés ou radiés, montant total. Seuil : zéro
Amortissement
Une amélioration se juge au délai dans lequel elle se rembourse. Saisissez l'investissement, le bénéfice mensuel mesuré ou attendu et le coût récurrent. Le calcul utilise votre taux pour actualiser les flux.
Dmunoz Group ne publie pas de bénéfices types. Le bénéfice se mesure par rapport à votre référence à T+90 et T+180, avec la même requête.
Complétez investissement, bénéfice et coût récurrent
Flux net mensuel
Bénéfice − coût récurrent, à partir du mois choisi
Délai de récupération simple
Premier mois où la somme des flux ≥ investissement
Délai de récupération actualisé
Somme des flux ÷ (1 + kₘ)ᵗ ≥ investissement, avec kₘ = (1 + k)^(1/12) − 1
VAN sur 24 mois
−Investissement + Σ flux ÷ (1 + kₘ)ᵗ
TRI annuel
Taux mensuel avec VAN = 0, annualisé en (1 + r)¹² − 1
Cas de valeur classés par amortissement
Trois cas classés par délai de récupération actualisé dans le scénario prudent. Cochez ce qui se passe dans votre entreprise et l'ordre change.
Protection du crédit de TVA sur les achats
- Problème
- TVA d'achat que la SUNAT peut rejeter ou différer pour fournisseur non localisé, justificatif non valide, inscription tardive ou détraction non déposée.
- Intervention
- Lecture des factures fournisseurs, rapprochement commande et réception, validation du RUC et du justificatif avant enregistrement, alerte de détraction en attente avant déclaration.
- Indicateurs
- Justificatifs d'achat validés ; crédit de TVA à risque.
- Bénéfice
- TVA rejetée évitée + TVA différée × taux × mois ÷ 12 + heures de saisie × coût horaire.
Clôture fiscale mensuelle intégrée
- Problème
- Livres montés près de l'échéance, écarts avec le SIRE, rectificatives, fichiers rejetés et écritures dans des périodes déclarées.
- Intervention
- Livres PLE standard, comparaison avec la proposition du SIRE, nettoyage du fichier, rapprochement par modèles, verrouillage de période et rapprochement de TVA avant le PDT 621.
- Indicateurs
- Périodes dans les délais ; cycle de clôture ; rapprochement de TVA.
- Bénéfice
- Heures libérées × coût horaire (ou honoraire évité) + rectificatives évitées × coût unitaire + amendes et intérêts évités.
- Émission
- Inclut le volet émission : rejets et justificatifs sans accusé.
Détractions et retenues comme fonds de roulement
- Problème
- Fonds immobilisés à la Banco de la Nación, retenues et perceptions non imputées, dépôts manuels.
- Intervention
- Détraction sur le justificatif, justificatif de retenue depuis le paiement, écriture du certificat, fichier de paiement groupé, rapprochement du relevé.
- Indicateurs
- Solde immobilisé ; incohérences du compte.
- Bénéfice
- Δ solde immobilisé × taux + Δ solde à imputer × taux + heures de trésorerie × coût horaire.
L'ordre définitif découle de votre référence. Les amendes évitées sont présentées à part et ne s'ajoutent pas au rendement sans l'accord de votre direction financière.
Le même indicateur, avant et après
Chaque bénéfice est comparé à une référence validée par votre direction financière, avec la même requête et normalisé par volume.
T0 · référence
6 à 12 périodes clôturées, par RUC
Tous les indicateurs engagés.
Mise en service
Première période complète dans Odoo
Justificatifs, registres et rapprochements faits dans le système sur le total.
T+90 jours
Trois périodes clôturées
Heures, rejets, rectificatives, jours de clôture et rapprochements.
T+180 jours
Six périodes clôturées
Ce qui précède plus trésorerie retenue, crédit différé, amendes et intérêts ; première VAN, TRI et récupération sur flux réels.
T+12 mois
Revue F5
Bénéfice sur 12 mois.
| Bénéfice réalisé | Bénéfice annualisé | Bénéfice à 12 mois | Risque évité |
|---|---|---|---|
| Ce qui a été mesuré sur les périodes clôturées | Moyenne des dernières périodes × 12 | Mesure finale de la revue F5 | Exposition aux amendes réduite ; présentée à part et hors ROI |
Une période avec une nouvelle obligation, comme l'entrée au SIRE, est signalée et normalisée par volume. Les amendes se comparent par date d'infraction. Les périodes couvertes par une faculté discrétionnaire de la SUNAT figurent dans une colonne séparée.
Voir la méthode DMG-RTNormes et valeurs utilisées sur cette page
Chaque valeur avec sa norme et sa source. Les taux changent ; le rapport les vérifie de nouveau à sa date d'émission.
| Élément | Valeur ou règle | Norme | Source |
|---|---|---|---|
| UIT 2026 | S/ 5 500 | DS 301-2025-EF | El Peruano |
| Déclaration hors délai | Amende de base de 1 UIT en régime général et MYPE, avant réduction graduée | Code fiscal, art. 176 al. 1, tableau I | SUNAT |
| Livres et registres électroniques | Amende en pourcentage du revenu net avec plancher et plafond, selon l'alinéa | Code fiscal, art. 175, tableau I | SUNAT |
| Intérêt moratoire en soles | 0,90 % par mois depuis le 01/04/2021 | RS 000044-2021/SUNAT | SUNAT |
| Intérêt sur amendes | Intérêt légal depuis le 01/01/2024, au lieu du moratoire | Loi 31962 | SUNAT |
| Réduction des amendes | Selon régularisation volontaire ou induite et paiement | RS 063-2007/SUNAT | SUNAT |
| Retenue de TVA | 3 % depuis le 01/03/2014 ; pas jusqu'à S/ 700 ni pour les opérations soumises à détraction | RS 037-2002/SUNAT; RS 033-2014/SUNAT | SUNAT |
| Détractions | Pourcentage par bien ou service des annexes 1, 2 et 3 | DL 940 ; RS 183-2004/SUNAT et modifications | SUNAT |
| SIRE pour les principaux contribuables avec revenus supérieurs à 2 300 UIT | Obligatoire depuis octobre 2026 | RS 000125-2026/SUNAT | SUNAT |
Consulté le 30/10/2026. Votre comptable ou conseiller fiscal interprète chaque cas.
Odoo 20 standard et développement propre
La localisation péruvienne standard couvre l'essentiel du mois fiscal. Trois éléments sont développés en module complémentaire, sans toucher au module de base.
| Processus | Dans Odoo 20 standard | Développé ou configuré à part | Page |
|---|---|---|---|
| Émission des justificatifs | Facture, ticket, avoirs et notes de débit, annulation, consultation de l'accusé, code QR, détraction sur le justificatif, échéances, guide de remise, point de vente | Acomptes et remise globale sur le justificatif ; mises en page propres | Facturation électronique |
| Achats et crédit de TVA | Factures fournisseurs, rapprochement commande et réception, lecture de documents | Contrôle et blocage des RUC inactifs ou non localisés avant enregistrement et paiement | Achats |
| Détractions et retenues | Justificatif de retenue émis depuis le paiement | Écriture et certificat de dépôt ; paiement groupé à la Banco de la Nación ; perceptions comme document propre | Trésorerie |
| SIRE et PLE | Livres PLE ventes, achats, journal, grand livre, caisse et banques, inventaires et bilans, fiche de stock, et rapport de TVA | Comparaison avec la proposition du SIRE et remplacement ; livres des immobilisations | Livres électroniques |
| Rapprochement | Rapprochement bancaire par modèles, import de relevés, taux de change | Rapprochement du relevé du compte de détractions | Trésorerie |
| Clôture mensuelle | Date de verrouillage, balance, états financiers, amortissements, écarts de change | Liste de clôture avec responsables, si nécessaire | Comptabilité |
| Déclaration et paiement | Rapport de TVA et écriture de clôture fiscale | La déclaration se dépose dans SUNAT Operaciones en Línea | Comptabilité |
| Contrôle fiscal | Pièces jointes et documents liés à chaque justificatif ; export des grands livres et auxiliaires | Dossier de demande avec délais, via activités ou projets standard | Gestion documentaire |
Données qui bloquent le PLE même quand le module fonctionne
- Comptes de caisse et banque sans la marque de livre électroniqueLe livre de caisse et banques sort vide.
- Société sans préfixe de comptesUne colonne du plan comptable manque.
- Contacts RUC avec un numéro à huit chiffresLe registre sort avec le mauvais code de document.
- Libellés avec une barre verticale ou d'autres séparateursLe fichier texte se casse sur cette ligne.
Le diagnostic F1 compte ces défauts dans votre base avant de proposer tout développement.
Questions sur le diagnostic fiscal
Votre comptable reste aux commandes. Le diagnostic mesure combien d'heures prend chaque période, combien de trésorerie reste bloquée et quelles parties dépendent de corrections manuelles. Ces chiffres décident s'il faut changer quelque chose et dans quel ordre.
Non. Il n'émet pas d'avis juridique et ne calcule pas d'amendes précises. Il ordonne vos processus et chiffres pour que votre comptable ou conseiller fiscal travaille sur des données mesurées.
Oui. Les questions mesurent comment vous émettez, enregistrez, rapprochez et justifiez, avec n'importe quel système ou un cabinet externe. Odoo n'apparaît que dans la proposition, si les chiffres le justifient.
Aucun pour répondre. Pour le calcul en soles, aident la TVA mensuelle, le solde du compte de détractions, les heures de votre équipe par période et les amendes des 24 derniers mois. Vous pouvez aussi demander le modèle Excel.
Avec l'investissement, le bénéfice mesuré par rapport à votre référence et votre propre taux de financement : récupération simple et actualisée, VAN et TRI, en scénario prudent et de base. Les amendes évitées sont présentées à part.
Diego Muñoz lit vos réponses pour préparer le diagnostic de 30 min. Elles ne sont ni partagées avec des tiers ni utilisées pour des envois de masse.
Une fois. Indiquez combien de RUC déclarent séparément et le rapport multiplie heures et échéances pour chacun.
Revoyez vos quatre chiffres avec Diego avant la prochaine échéance
Apportez le résultat de l'autodiagnostic ou le rapprochement de cette page et invitez votre comptable si vous le souhaitez. En 30 minutes, vous voyez quelle paire ne concorde pas, combien de trésorerie est retenue et quel cas mesurer d'abord.
WhatsApp +51 919 488 260 · damunoz@dmunozgroup.com
Pour la réunion
- La TVA d'une période selon comptabilité, registres, SIRE et déclaration.
- Le dernier relevé du compte de détractions.
- Les amendes ou rectificatives des 24 derniers mois, s'il y en a eu.
