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Su IGV en cuatro cifras que deberían coincidir
Contabilidad, registros, propuesta del SIRE y declaración. Medimos dónde se separan, cuánta caja retienen las detracciones y retenciones, y qué conviene corregir primero según lo que se paga antes.
Las cuatro cifras de un mismo período. Escriba las suyas en la hoja
Cuadre de las cuatro cifras del IGV
Escriba el IGV resultante de su último período según cada origen. La hoja muestra qué par no coincide y las causas que suelen explicarlo.
A-B · contabilidad frente a registros
CuadraDiferencia de S/ 1,250 (2.59 % del IGV declarado)
Causas frecuentes de esta diferencia
- Asientos manuales en la cuenta de IGV sin comprobante.
- Reclasificaciones entre períodos.
- Asientos registrados en un período ya declarado.
- Redondeos en comprobantes en dólares.
B-C · registros frente a SIRE
CuadraDiferencia de S/ 1,250 (2.59 % del IGV declarado)
Causas frecuentes de esta diferencia
- Facturas de proveedor que SUNAT tiene y su registro no.
- Comprobantes anotados en otro período.
- Notas de crédito sin el comprobante que modifican.
- Clientes o proveedores con tipo de documento o RUC incoherente.
- Tipo de cambio distinto en comprobantes en dólares.
C-D · SIRE frente a declaración
CuadraDiferencia de S/ 1,250 (2.59 % del IGV declarado)
Causas frecuentes de esta diferencia
- Ajustes escritos a mano en el PDT 621.
- Registro aceptado en el SIRE después de presentar la declaración.
- Propuesta reemplazada sin actualizar la declaración.
B-D · registros frente a declaración
CuadraDiferencia de S/ 1,250 (2.59 % del IGV declarado)
Causas frecuentes de esta diferencia
- Reclasificaciones entre períodos.
- Asientos registrados en un período ya declarado.
- Ajustes escritos a mano en el PDT 621.
Complete las cifras del mismo período para ver la lectura.
Las cifras cuadran. Repita el cuadre en cada período antes de declarar.
La declaración coincide con su registro y no con la propuesta del SIRE. Conviene identificar los comprobantes de la diferencia antes del próximo vencimiento.
La declaración coincide con la propuesta del SIRE y no con su registro. El registro del sistema necesita los comprobantes que faltan o sobran.
Registros y declaración coinciden; la contabilidad no. Conviene revisar los asientos manuales en la cuenta de IGV.
Hay diferencias en más de un par. Conviene empezar por el par de mayor monto.
Indicador de riesgo «Cuadre de IGV» = |A − B| + |B − D|. Umbral: cero. Su valor:
La hoja compara cifras. Si una diferencia es o no una infracción depende de su causa, y eso lo revisa su contador. En el diagnóstico F1 hacemos este cuadre para sus últimos 6 a 12 períodos, por cada RUC.
El mes tributario, tramo por tramo
Ocho procesos sostienen las cuatro cifras. Cada tramo tiene un indicador de desempeño, uno de riesgo y la pantalla de Odoo 20 que lo registra.
Con los dos días, la página calcula su ventana para cuadrar. Ver cronograma de SUNATVentana para cuadrar: días calendario entre su cierre interno y el vencimiento.El vencimiento cae antes de su cierre interno: el período se declara sin cuadre previo.
Emisión de comprobantes
- Qué pasa en este tramo
- La factura o boleta sale del pedido, va a SUNAT o al OSE y vuelve con su constancia: aceptada, observada o rechazada. Las boletas se informan en el resumen diario.
- Indicador de desempeño
- Aceptación al primer envío = comprobantes aceptados al primer envío ÷ comprobantes emitidos.
- Indicador de riesgo
- Comprobantes sin constancia fuera de plazo = conteo y monto con antigüedad mayor al plazo. Umbral: cero.
- Norma
- RS 097-2012/SUNAT y modificatorias
- En Odoo 20
- Facturas de cliente con el estado SUNAT en la lista; envío, consulta de constancia, anulación y guía de remisión en la localización peruana estándar.
Odoo de laboratorio, datos de demostración.
Compras y crédito fiscal
- Qué pasa en este tramo
- Llega el XML del proveedor, se valida el comprobante y la condición del RUC, se registra contra la orden y la recepción, y se anota en el período que corresponde.
- Indicador de desempeño
- Comprobantes de compra validados = facturas validadas ÷ facturas registradas.
- Indicador de riesgo
- Crédito fiscal en riesgo = IGV de facturas de proveedores no habidos, de baja o con comprobante no válido. Umbral: cero.
- Norma
- TUO de la Ley del IGV, arts. 18 y 19
- En Odoo 20
- Facturas de proveedor, conciliación con orden de compra y recepción, lectura de documentos. La validación del RUC antes de registrar es un desarrollo.
Detracciones y retenciones
- Qué pasa en este tramo
- Se identifica la operación sujeta, se deposita en la cuenta del Banco de la Nación, se registra la constancia y se aplica el saldo contra tributos. El agente de retención emite el comprobante de retención al pagar.
- Indicador de desempeño
- Depósitos de detracción en plazo = depósitos en plazo ÷ depósitos exigibles.
- Indicador de riesgo
- Inconsistencias en la cuenta de detracciones = incidencias abiertas por período. Umbral: cero.
- Norma
- DL 940; RS 183-2004/SUNAT; RS 037-2002/SUNAT
- En Odoo 20
- Detracción informada en el comprobante y comprobante de retención emitido desde el pago. El asiento de la constancia y el pago masivo al Banco de la Nación son desarrollos.
Odoo de laboratorio, datos de demostración.
SIRE y PLE
- Qué pasa en este tramo
- Se descarga la propuesta del SIRE, se compara con el registro del sistema, se acepta o se reemplaza, y se generan los libros PLE restantes.
- Indicador de desempeño
- Períodos presentados en plazo = períodos en plazo ÷ períodos exigibles.
- Indicador de riesgo
- Exposición a multa por libros = períodos con atraso × multa de la Tabla I × (1 − rebaja de gradualidad).
- Norma
- RS 286-2009/SUNAT (PLE); RS 000112-2021/SUNAT (SIRE)
- En Odoo 20
- Libros PLE de ventas, compras, diario, mayor, caja y bancos, inventarios y balances, y reporte de IGV. La comparación con la propuesta del SIRE es un desarrollo.
Odoo de laboratorio, datos de demostración.
Conciliación
- Qué pasa en este tramo
- Se concilian bancos, se cuadran los subdiarios contra el mayor y el IGV contable contra registros y declaración.
- Indicador de desempeño
- Conciliación bancaria automática = movimientos conciliados por regla ÷ movimientos del extracto.
- Indicador de riesgo
- Cuadre de IGV = |A − B| + |B − D|; cuadre de detracciones = |saldo contable − saldo del Banco de la Nación|. Umbral: cero.
- Norma
- TUO de la Ley del IGV; DL 940
- En Odoo 20
- Conciliación bancaria con modelos de conciliación e importación de extractos.
Odoo de laboratorio, datos de demostración.
Cierre mensual
- Qué pasa en este tramo
- Corte de documentos, provisiones, diferencia de cambio, depreciación, ajustes, balance de comprobación y bloqueo del período.
- Indicador de desempeño
- Ciclo de cierre = días del balance de comprobación a los estados financieros. APQC: mediana de 6,4 días; cuartil superior 4,8 días o menos.
- Indicador de riesgo
- Cambios en períodos declarados = conteo y monto de asientos modificados en períodos ya declarados. Umbral: cero.
- Norma
- COSO 2013; COBIT 2019, DSS06
- En Odoo 20
- Fecha de bloqueo por período, balance de comprobación, estados financieros y asiento de cierre de impuestos.
- Fuente: APQC, ciclo del cierre mensual, todas las industrias
Odoo de laboratorio, datos de demostración.
Declaración y pago
- Qué pasa en este tramo
- Se determina el IGV y el pago a cuenta de renta, se presenta el PDT 621 y se paga.
- Indicador de desempeño
- Declaraciones y pagos en plazo = obligaciones en plazo ÷ obligaciones exigibles.
- Indicador de riesgo
- Exposición a multa esperada = Σ probabilidad de detección × multa base × (1 − rebaja) + intereses.
- Norma
- TUO del Código Tributario
- En Odoo 20
- El reporte de IGV y el asiento de cierre de impuestos son el insumo del PDT 621. La declaración se presenta en SUNAT Operaciones en Línea.
Fiscalización
- Qué pasa en este tramo
- Llega un requerimiento al buzón SOL, se reúne el sustento de cada asiento y se responde en plazo.
- Indicador de desempeño
- Tiempo para reunir el sustento = horas promedio desde la notificación hasta el expediente completo.
- Indicador de riesgo
- Reparos por falta de sustento = suma de montos observados por documentos no ubicados.
- Norma
- TUO del Código Tributario; ISO 37301
- En Odoo 20
- Cada comprobante guarda sus adjuntos y documentos vinculados; los mayores y auxiliares se exportan desde los reportes contables.
Odoo de laboratorio, datos de demostración.
Seis separadores para su línea base tributaria
Preguntas sobre cómo nace, se registra, se cuadra y se sustenta su IGV. Si deja cifras aproximadas, el informe pone cada palanca en soles con la fórmula a la vista. Si prefiere, recibe una plantilla en Excel para completar con su contador.
Sus respuestas las lee Diego Muñoz para preparar el diagnóstico de 30 min.
Estructura del informe. Los valores aparecen con sus respuestas.
Dato tributario en origen
- Qué mide
- Comprobantes observados o rechazados y calidad del maestro de clientes y proveedores.
- Ejemplo de salida en el informe
- Tasa de rechazo por motivo y horas de corrección al mes.
Crédito fiscal defendible
- Qué mide
- Validación del comprobante y del RUC antes de registrar; anotación en plazo.
- Ejemplo de salida en el informe
- IGV de compras en riesgo y costo del crédito diferido.
Caja retenida
- Qué mide
- Depósitos de detracción, saldo del Banco de la Nación, retenciones y percepciones por aplicar.
- Ejemplo de salida en el informe
- Meses de IGV cubiertos y costo anual a su tasa.
IGV cuadrado antes de declarar
- Qué mide
- Comparación de las cuatro cifras y diferencias con la propuesta del SIRE.
- Ejemplo de salida en el informe
- Diferencias por causa y horas de cuadre por período.
Vencimientos y multas
- Qué mide
- Cronograma por RUC, rectificatorias y multas de 24 meses.
- Ejemplo de salida en el informe
- Multas e intereses por artículo, con la regla de gradualidad.
Expediente ante un requerimiento
- Qué mide
- Tiempo para reunir el sustento y bloqueo de períodos declarados.
- Ejemplo de salida en el informe
- Horas por requerimiento y reparos por falta de sustento.
La caja que retiene el sistema tributario
Detracciones sin aplicar, retenciones y percepciones por descontar, y crédito fiscal anotado tarde. Mida cuánto es y cuánto le cuesta a su tasa de financiamiento.
Caja retenida
El cálculo muestra caja detenida y su costo. Cuánto se libera se mide en el diagnóstico F1 con sus estados de cuenta. Tasas activas por tipo de crédito, SBS
Meses de IGV cubiertos por el saldo de detracciones
Saldo de detracciones ÷ IGV mensual
Caja retenida
Saldo de detracciones + retenciones y percepciones por aplicar
Costo anual de tenerla retenida
Caja retenida × tasa anual
Costo del crédito fiscal diferido
IGV anotado tarde × tasa × meses ÷ 12
Crédito fiscal en riesgo
IGV de compras a no habidos o de baja, monto completo. Umbral: cero
Amortización
Una mejora se juzga por el plazo en que se paga. Escriba la inversión, el beneficio mensual que usted mida o espere y el costo recurrente. El cálculo usa su tasa para descontar los flujos.
Dmunoz Group no publica beneficios típicos. El beneficio se mide contra su línea base en T+90 y T+180, con la misma consulta.
Complete inversión, beneficio y costo recurrente
Flujo neto mensual
Beneficio − costo recurrente, desde el mes elegido
Payback simple
Primer mes en que la suma de flujos ≥ inversión
Payback descontado
Suma de flujos ÷ (1 + kₘ)ᵗ ≥ inversión, con kₘ = (1 + k)^(1/12) − 1
VAN a 24 meses
−Inversión + Σ flujo ÷ (1 + kₘ)ᵗ
TIR anual
Tasa mensual con VAN = 0, anualizada como (1 + r)¹² − 1
Orden de los casos de valor por amortización
Tres casos ordenados por payback descontado en el escenario conservador. Marque lo que pasa en su empresa y el orden cambia.
Protección del crédito fiscal en compras
- Problema
- IGV de compras que SUNAT puede desconocer o diferir por proveedor no habido, comprobante no válido, anotación tardía o detracción no depositada.
- Intervención
- Lectura de facturas de proveedor, conciliación con orden y recepción, validación del RUC y del comprobante antes de registrar, alerta de detracción pendiente antes de declarar.
- Indicadores
- Comprobantes de compra validados; crédito fiscal en riesgo.
- Beneficio
- IGV desconocido evitado + IGV diferido × tasa × meses ÷ 12 + horas de registro × costo por hora.
Cierre tributario mensual integrado
- Problema
- Libros armados cerca del vencimiento, diferencias con el SIRE, rectificatorias, archivos rechazados y asientos en períodos declarados.
- Intervención
- Libros PLE del estándar, comparación con la propuesta del SIRE, limpieza del maestro, conciliación con modelos, bloqueo de período y cuadre del IGV antes del PDT 621.
- Indicadores
- Períodos en plazo; ciclo de cierre; cuadre de IGV.
- Beneficio
- Horas liberadas × costo por hora (u honorario evitado) + rectificatorias evitadas × costo unitario + multas e intereses evitados.
- Emisión
- Incluye el frente de emisión: rechazos y comprobantes sin constancia.
Detracciones y retenciones como capital de trabajo
- Problema
- Fondos inmovilizados en el Banco de la Nación, retenciones y percepciones sin aplicar, depósitos manuales.
- Intervención
- Detracción en el comprobante, comprobante de retención desde el pago, asiento de constancia, archivo de pago masivo, conciliación del estado de cuenta.
- Indicadores
- Saldo inmovilizado; inconsistencias en la cuenta.
- Beneficio
- Δ saldo inmovilizado × tasa + Δ saldo por aplicar × tasa + horas de tesorería × costo por hora.
El orden definitivo sale de su línea base. Las multas evitadas se informan aparte y no se suman al retorno sin acuerdo de su área de finanzas.
El mismo indicador, antes y después
Cada beneficio se compara contra una línea base firmada por su área de finanzas, con la misma consulta y normalizado por volumen.
T0 · línea base
6 a 12 períodos cerrados, por RUC
Todos los indicadores comprometidos.
Puesta en marcha
Primer período completo en Odoo
Comprobantes, registros y conciliaciones hechos en el sistema sobre el total.
T+90 días
Tres períodos cerrados
Horas, rechazos, rectificatorias, días de cierre y cuadres.
T+180 días
Seis períodos cerrados
Lo anterior más caja retenida, crédito diferido, multas e intereses; primer VAN, TIR y payback con flujos reales.
T+12 meses
Revisión F5
Beneficio a 12 meses.
| Beneficio realizado | Beneficio anualizado | Beneficio a 12 meses | Riesgo evitado |
|---|---|---|---|
| Lo medido en los períodos cerrados | Promedio de los últimos períodos × 12 | Medición final de la revisión F5 | Exposición a multas que bajó; se muestra aparte y no entra al ROI |
Un período con una obligación nueva, como el alta en el SIRE, se marca y se normaliza por volumen. Las multas se comparan por fecha de infracción. Los períodos amparados por una facultad discrecional de SUNAT se reportan en columna separada.
Ver el método DMG-RTNormas y valores que usa esta página
Cada valor con su norma y su fuente. Las tasas cambian; el informe las vuelve a consultar en la fecha en que se emite.
| Concepto | Valor o regla | Norma | Fuente |
|---|---|---|---|
| UIT 2026 | S/ 5 500 | DS 301-2025-EF | El Peruano |
| Declaración fuera de plazo | Multa base de 1 UIT en régimen general y MYPE tributario, antes de gradualidad | Código Tributario, art. 176 num. 1, Tabla I | SUNAT |
| Libros y registros electrónicos | Multa en porcentaje de ingresos netos con mínimo y máximo, según el numeral | Código Tributario, art. 175, Tabla I | SUNAT |
| Interés moratorio en soles | 0,90 % mensual desde el 01/04/2021 | RS 000044-2021/SUNAT | SUNAT |
| Interés sobre multas | Interés legal desde el 01/01/2024, en lugar del moratorio | Ley 31962 | SUNAT |
| Rebaja de multas | Según subsanación voluntaria o inducida y pago | RS 063-2007/SUNAT | SUNAT |
| Retención del IGV | 3 % desde el 01/03/2014; no aplica hasta S/ 700 ni a operaciones sujetas a detracción | RS 037-2002/SUNAT; RS 033-2014/SUNAT | SUNAT |
| Detracciones | Porcentaje por bien o servicio de los anexos 1, 2 y 3 | DL 940; RS 183-2004/SUNAT y modificatorias | SUNAT |
| SIRE para principales contribuyentes con ingresos mayores a 2 300 UIT | Obligación desde octubre de 2026 | RS 000125-2026/SUNAT | SUNAT |
Consultado el 30/10/2026. La lectura de cada caso la hace su contador o su asesor tributario.
Odoo 20 estándar y desarrollo propio
La localización peruana estándar cubre la mayor parte del mes tributario. Tres piezas se desarrollan como complemento propio, sin tocar el módulo base.
| Proceso | En el estándar de Odoo 20 | Se desarrolla o se configura aparte | Página |
|---|---|---|---|
| Emisión de comprobantes | Factura, boleta, notas de crédito y débito, anulación, consulta de constancia, código QR, detracción en el comprobante, cuotas de pago, guía de remisión remitente, punto de venta | Anticipos y descuento global en el comprobante; formatos impresos propios | Facturación electrónica |
| Compras y crédito fiscal | Facturas de proveedor, conciliación con orden y recepción, lectura de documentos | Consulta y bloqueo de RUC no activo o no habido antes de registrar y pagar | Compras |
| Detracciones y retenciones | Comprobante de retención emitido desde el pago | Asiento y constancia del depósito; pago masivo al Banco de la Nación; percepciones como documento propio | Tesorería |
| SIRE y PLE | Libros PLE de ventas, compras, diario, mayor, caja y bancos, inventarios y balances, kárdex, y reporte de IGV | Comparación con la propuesta del SIRE y reemplazo; libros de activos fijos | Libros electrónicos |
| Conciliación | Conciliación bancaria con modelos, importación de extractos, tipo de cambio | Conciliación del estado de cuenta de detracciones | Tesorería |
| Cierre mensual | Fecha de bloqueo, balance de comprobación, estados financieros, depreciación, diferencia de cambio | Lista de cierre con responsables, si hace falta | Contabilidad |
| Declaración y pago | Reporte de IGV y asiento de cierre de impuestos | La declaración se presenta en SUNAT Operaciones en Línea | Contabilidad |
| Fiscalización | Adjuntos y documentos vinculados a cada comprobante; exportación de mayores y auxiliares | Expediente de requerimiento con plazos, con actividades o proyectos estándar | Gestión documental |
Datos que bloquean el PLE aunque el módulo funcione
- Cuentas de caja y bancos sin la marca de libro electrónicoEl libro de caja y bancos sale vacío.
- Compañía sin prefijo de cuentasFalta una columna del plan de cuentas.
- Contactos RUC con un número de ocho dígitosEl registro sale con el código de documento equivocado.
- Glosas con la barra vertical u otros separadoresEl archivo de texto se rompe en esa línea.
El diagnóstico F1 cuenta estos defectos en su base antes de proponer cualquier desarrollo.
Preguntas sobre el diagnóstico tributario
Su contador sigue a cargo. El diagnóstico mide cuántas horas le toma cada período, cuánta caja queda detenida y qué partes dependen de corregir a mano. Con esas cifras se decide si conviene cambiar algo y en qué orden.
No. No emite opinión legal ni calcula multas concretas. Ordena sus procesos y cifras para que su contador o su asesor tributario trabajen sobre datos medidos.
Sí. Las preguntas miden cómo emite, registra, cuadra y sustenta, con cualquier sistema o con estudio externo. Odoo aparece recién en la propuesta, si las cifras la justifican.
Ninguna para responder. Si quiere el cálculo en soles, ayudan el IGV mensual, el saldo de la cuenta de detracciones, las horas de su equipo por período y las multas de los últimos 24 meses. También puede pedir la plantilla en Excel.
Con la inversión, el beneficio medido contra su línea base y su propia tasa de financiamiento: payback simple y descontado, VAN y TIR, en un escenario conservador y uno base. Las multas evitadas se muestran aparte.
Sus respuestas las lee Diego Muñoz para preparar el diagnóstico de 30 min. No se comparten con terceros ni se usan para envíos masivos.
Una vez. Indique cuántos RUC declaran por separado y el informe multiplica horas y vencimientos por cada uno.
Revise sus cuatro cifras con Diego antes del próximo vencimiento
Lleve el resultado del autodiagnóstico o el cuadre de esta página e invite a su contador si quiere. En 30 minutos ven qué par no cuadra, cuánta caja está retenida y qué caso conviene medir primero.
WhatsApp +51 919 488 260 · damunoz@dmunozgroup.com
Para la reunión
- El IGV de un período según contabilidad, registros, SIRE y declaración.
- El último estado de cuenta de detracciones.
- Las multas o rectificatorias de los últimos 24 meses, si las hubo.
